小規模空調維修費是多少稅率啊(空調設備維修稅率)

前沿拓展：

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增值稅是以貨物以及服務在流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。自2016年全面推行營改增后，增值稅已成為我國第一大稅種，基本上已涉及到我們的吃穿住行等方面。

一、增值稅發票有哪些稅點？

稅點即稅率，是由國家強制規定的，不同的納稅對象、不同的業務類型，將適用不同的稅率。其中增值稅涉及專用發票和普通發票，從發票的稅率來看，主要表現如下：

1.專用發票

專用發票主要適用于一般納稅人開具（小規模納稅人也可開具，但是稅率為3%），專用發票包括13%、9%和6%三檔稅率，適用于不同的業務類型。

（1）一般的銷售或者進口貨物和提供勞務適用13%稅率。

（2）9%屬于優惠稅率，包括農產品、農藥等農用物資、生活用水、燃氣等銷售；以及交通運輸服務、郵政服務、不動產的銷售等部分營改增項目。

（3）6%稅率主要是營改增項目，包括金融服務、電信服務、無形資產的銷售等。

2.普通發票

普通發票適用于小規模納稅人，實行簡易征收，征收率有5%和3%。

增值稅稅率

二、增值稅發票稅金如何計算？

稅金是根據稅率計算而來的，其中增值稅涉及含稅價和不含稅價，其中含稅價是包含增值稅在內的計稅價格，由成本、利潤和稅金組成，即含稅價=不含稅價+增值稅。為此，我們在購買貨物時，要問清楚商家價格是含稅價還是不含稅價，即使報價一般多為含稅價。

增值稅具體計算公式如下：

（1）含增值稅的價格=不含增值稅的價格*（1+增值稅稅率）

（2）不含增值稅的價格＝含增值稅的價格/（1+增值稅稅率）

（3）增值稅=不含增值稅的價格*增值稅稅率

增值稅計算

案例分析

A企業為一家制造型企業，公司產品為空調，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2022年1月，其發生的部分業務如下：

（1）從B公司（一般納稅人）采購一批原材料，含稅價格100萬元，稅率為13%。

（2）從C公司（小規模納稅人）采購一批原材料，不含稅價款10萬元，稅率為3%。

（3）向D公司銷售產品，取得不含稅收入100萬元。

計算如下：

（1）增值稅（進項）=100/（1+13%）*13%=11.5萬元

（2）增值稅（進項）=10*3%=0.3萬元

（3）增值稅（銷項）=100*13%=13萬元

（4）當期應納增值稅=13-11.5-0.3=1.2萬元

案例分析

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